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类别

指标及计算公式

指标分析

短期偿债能力

流动比率=流动资产/流动负债

①反映企业可在短期内转变为现金的流动资产偿还到期流动负债的能力,一般来说,流动比率越高,说明资产的流动性越大、短期偿债能力越强

②一般认为流动比率应维持在2:1左右

速动比率=速动资产/流动负债

动资产=流动资产-存货

①计算速动比率要排除存货的原因是存货是流动资产中流动性最差的一种

②反映企业短期内可变现资产偿还短期内到期债务的能力,一般情况下,速动比率越高,表明企业偿还短期债务的能力越强

③一般认为,速动比率应维持在1:1左右较为理想。对其进行分析时,要注重应收账款变现能力的分析

现金率=现金/流动负债

①该比率反映企业的即刻偿债能力

②现金包括现金和现金等价物

长期偿债能力

资产负债率=负债总额/资产总额×100%

①用来衡量企业利用债权人提供资金进行经营活动的能力。反映债权人发放贷款的安全程度

②一般来说,企业的资产总额应大于负债总额,资产负债率应小于100%,如果企业的资产负债率较低(50%以下),说明企业有较好的偿债能力和负债经营能力

③在企业资产净利润率高于负债资本成本率的条件下,企业负债经营会因代价较小使所有者的收益增加

产权比率=负债总额/所有者权益总额×100%

①表明财务结构是否稳定及债权人投入的资本受到所有者权益保障的程度

②一般来说,所有者提供的资本大于借入资本为好,指标越低,表明企业的长期偿债能力越强,债权人权益的保障程度越高,承担的风险越小

利息倍数=息税前利润/利息费用=(利润总额+利息费用)/利息费用

①反映企业用经营所得支付债务利息的能力。用来衡量盈利能力对债务偿付的保证程度

利息费用包括财务费用中的利息和计入固定资产成本的资本化利息

③已获利息倍数至少应等于1,这项指标越高,支付债务利息的能力越强


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免费课程:偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析

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